Turoperadores que facturan el 18% de IVA acusan de delito fiscal a los que aplican el 8%
Publicada 22/11/10
La interpretación del Régimen Especial de las Agencias de Viajes (REAV), referente al IVA, está creando diferencias entre las agencias de viajes mayoristas. La diferencia incide directamente en la competitividad, ya que las mayoristas o turoperadores que aplican el 18% consideran ilegal la aplicación del 8% que realizan otras, que se traduce en un menor margen de rentabilidad para las primeras.
Varios turoperadores, especialmente mayoristas de estancias, se vienen lamentando de la situación irregular que se vive en el sector respecto al modo de cargar el IVA en la facturación. Se quejan de que mientras ellos tributan al 18%, según se especifica en el REAV, otros turoperadores y receptivos lo están haciendo al tipo reducido del 8%, que es el índice al que facturan los proveedores en su venta directa.
Las mayoristas que facturan al 18% consideran que existe una situación de ilegalidad por parte de las agencias que tributan al 8% y, lo que más les molesta, se crea un agravio que incide directamente en la competencia entre unas y otras, ya que esa diferencia en la aplicación del IVA se traduce en aproximadamente un 1,8% menos de rentabilidad para las que aplican el 18%. Un índice extremadamente alto dado el exiguo ratio de rentabilidad que existe en este sector, que en muchos casos apenas roza el 1%.
Ante esta situación, la asociación andaluza de agencias AEDAV encargó un informe técnico al bufete Cubero y Grana, especializado en fiscalidad, cuyas conclusiones están siendo remitidas a las agencias y turoperadores asociados.
Agravio para la agencia ante el proveedor
El informe comienza señalando la situación de discriminación y perjuicio en que se encuentran las agencias de viajes respecto a los proveedores en su venta directa, ya que mientras que aquellas tienen que tributar el IVA al 18%, estos lo hacen al 8% ?lo que les impide competir en condiciones de igualdad?.
Pero el informe se centra especialmente en la conducta de aquellas agencias mayoristas (turoperadores) que también está tributando al 8%. Y es que, mientras que la práctica de los proveedores es discriminatoria pero legal, en el caso de las mayoristas que pagan un 8% de IVA están actuando ilegalmente, según el bufete.
Delito fiscal, sanciones de hasta seis veces la cantidad defraudada
El informe concluye asegurando que ?el tipo aplicable en el REAV es del 18% y no del 8% como algunas agencias de viajes vienen aplicando?, y advirtiendo que ?las agencias de viajes que vengan aplicando el tipo reducido del 8% infringen la Ley y Reglamento del IVA, y se arriesgan a que ante una posible Inspección Tributaria del IVA se les levante Acta por infracción, debiendo pagar las cuotas no ingresadas, más el recargo correspondiente y los intereses, y en determinados supuestos, a partir de 120.000 euros por ejercicio, pueden incurrir en delito fiscal?.
En este sentido, cabe destacar que las posibles inspecciones y sanciones afectan al año en curso y los cuatro anteriores. El delito fiscal se castiga con pena de prisión de uno a cuatro años y multas que se sitúan entre la cantidad defraudada y hasta seis veces más.
Por otro lado, varias mayoristas y agencias realizan las ventas online a través de sociedades establecidas en Canarias y Ceuta, con regimenes tributarios mucho más suaves.
El caso de los paquetes
El informe argumenta que los aspectos básicos del contenido del REAV, según el ?artículo 141 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, establece en el apartado uno? afecta a ?las operaciones realizadas por las agencias de viajes cuando actúen en nombre propio respecto de los viajeros y utilicen en la realización del viaje bienes entregados o servicios prestados por otros empresarios o profesionales. A efectos de este régimen especial, se considerarán viajes los servicios de hospedaje o transporte prestados conjuntamente o por separado y, en su caso, con otros de carácter accesorio o complementario de los mismos?.
Y específicamente referido a los paquetes, el mencionado artículo se refiere como ?las operaciones realizadas por los organizadores de circuitos turísticos en los que concurran las circunstancias previstas en el número anterior?, por lo que ?conforme a los artículos citados, la agencia que presta servicios de alojamiento y transporte, actuando en nombre propio frente a los viajeros, y utilizando a estos efectos bienes o servicios de otros empresarios o profesionales, deberá aplicar a estos servicios el régimen especial de agencias de viajes?, es decir, ?la agencia de viajes ingresará el 18% de IVA sobre el margen bruto (diferencia entre la factura de venta al cliente menos las facturas recibidas de los prestadores de los servicios con el IVA incluido)?.
José Manuel de la Rosa (josemanuel.delarosa@hosteltur.com)
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Las mayoristas que facturan al 18% consideran que existe una situación de ilegalidad por parte de las agencias que tributan al 8% y, lo que más les molesta, se crea un agravio que incide directamente en la competencia entre unas y otras, ya que esa diferencia en la aplicación del IVA se traduce en aproximadamente un 1,8% menos de rentabilidad para las que aplican el 18%. Un índice extremadamente alto dado el exiguo ratio de rentabilidad que existe en este sector, que en muchos casos apenas roza el 1%.
Ante esta situación, la asociación andaluza de agencias AEDAV encargó un informe técnico al bufete Cubero y Grana, especializado en fiscalidad, cuyas conclusiones están siendo remitidas a las agencias y turoperadores asociados.
Agravio para la agencia ante el proveedor
El informe comienza señalando la situación de discriminación y perjuicio en que se encuentran las agencias de viajes respecto a los proveedores en su venta directa, ya que mientras que aquellas tienen que tributar el IVA al 18%, estos lo hacen al 8% ?lo que les impide competir en condiciones de igualdad?.
Pero el informe se centra especialmente en la conducta de aquellas agencias mayoristas (turoperadores) que también está tributando al 8%. Y es que, mientras que la práctica de los proveedores es discriminatoria pero legal, en el caso de las mayoristas que pagan un 8% de IVA están actuando ilegalmente, según el bufete.
Delito fiscal, sanciones de hasta seis veces la cantidad defraudada
El informe concluye asegurando que ?el tipo aplicable en el REAV es del 18% y no del 8% como algunas agencias de viajes vienen aplicando?, y advirtiendo que ?las agencias de viajes que vengan aplicando el tipo reducido del 8% infringen la Ley y Reglamento del IVA, y se arriesgan a que ante una posible Inspección Tributaria del IVA se les levante Acta por infracción, debiendo pagar las cuotas no ingresadas, más el recargo correspondiente y los intereses, y en determinados supuestos, a partir de 120.000 euros por ejercicio, pueden incurrir en delito fiscal?.
En este sentido, cabe destacar que las posibles inspecciones y sanciones afectan al año en curso y los cuatro anteriores. El delito fiscal se castiga con pena de prisión de uno a cuatro años y multas que se sitúan entre la cantidad defraudada y hasta seis veces más.
Por otro lado, varias mayoristas y agencias realizan las ventas online a través de sociedades establecidas en Canarias y Ceuta, con regimenes tributarios mucho más suaves.
El caso de los paquetes
El informe argumenta que los aspectos básicos del contenido del REAV, según el ?artículo 141 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, establece en el apartado uno? afecta a ?las operaciones realizadas por las agencias de viajes cuando actúen en nombre propio respecto de los viajeros y utilicen en la realización del viaje bienes entregados o servicios prestados por otros empresarios o profesionales. A efectos de este régimen especial, se considerarán viajes los servicios de hospedaje o transporte prestados conjuntamente o por separado y, en su caso, con otros de carácter accesorio o complementario de los mismos?.
Y específicamente referido a los paquetes, el mencionado artículo se refiere como ?las operaciones realizadas por los organizadores de circuitos turísticos en los que concurran las circunstancias previstas en el número anterior?, por lo que ?conforme a los artículos citados, la agencia que presta servicios de alojamiento y transporte, actuando en nombre propio frente a los viajeros, y utilizando a estos efectos bienes o servicios de otros empresarios o profesionales, deberá aplicar a estos servicios el régimen especial de agencias de viajes?, es decir, ?la agencia de viajes ingresará el 18% de IVA sobre el margen bruto (diferencia entre la factura de venta al cliente menos las facturas recibidas de los prestadores de los servicios con el IVA incluido)?.
José Manuel de la Rosa (josemanuel.delarosa@hosteltur.com)
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